«Плати налоги, криптоинвестор»: коротко о том, как государство в России регулирует цифровые валюты

[RSS News]

Законодательство в России меняется так стремительно, что криптоинвесторам и майнерам полезно сверить часы: что сейчас можно, а что нельзя, на что имеет право налоговая, каких ограничений стоит ждать.

На вопросы читателей и редакции Bits.media отвечают юристы из GMT Legal.*

Как платить налоги в России

Надо ли сейчас платить налоги с дохода от криптовалюты и как именно? Например, если криптовалюта была куплена, затем продана с выгодой и выведена в фиат?

Любой доход облагается в*России налогом, это общее правило. В*соответствии с*пунктом 1*статьи 41*и*статьей 271 Налогового кодекса*РФ доходом признается экономическая выгода в*денежной или натуральной форме. Под экономической выгодой понимается превышение доходов над расходами.

Чтобы правильно оформить и*уплатить налог как физическому лицу, нужно с*января по*апрель отчитаться за*доходы, полученные в*предыдущем налоговом периоде. В*случае с*январем-апрелем 2023-го*— за*доходы, полученные в*2022*году.

Отчитаться следует через заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ. Рассчитать налог для налоговой декларации можно самостоятельно или при помощи различных сервисов, например BitOK. Заполненную декларацию подают оффлайн или через личный кабинет налогоплательщика

Кроме того, обязанность по*уплате налога с*доходов от*операций с*цифровой валютой предусмотрена в*соответствии с*письмом ФНС России от*04.06.2018 № БС-4-11/10685 «О*порядке налогообложения доходов физических лиц».

Как рассчитывается налоговая база по криптовалютным операциям? Когда возникает обязанность уплаты налога по таким операциям?

Сейчас обязанность по уплате налога не распространяется на доход, зафиксированный в цифровой валюте. Поэтому обязанность возникает только при условии перевода цифровой валюты в фиатную и получения дохода в рублевом выражении.

Налоговая база по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение (письмо*ФНС России от 04.06.2018 № БС-4-11/10685 «О порядке налогообложения доходов физических лиц»).

Когда платить налог точно не надо

Допустим, я получил сумму в крипте, и мне нужно ее перевести в рубли, скинув на карту российского банка. Как это отслеживается? Начиная с какой суммы? В какой ситуации налог платить точно не надо? Должно ли физлицо само уведомлять налоговую? А юрлицо, индивидуальный предприниматель или самозанятый?

Первым, кто проверяет входящие рубли на*российскую карту*— это банк. Проверка в*99% случаев проводится в*рамках закона о*противодействии финансированию терроризма и*отмыванию доходов, полученных преступным путем.

Почему банки сомневаются? Ответ очень простой:

1. Банк России согласно своему*же положению от*2*марта 2012 года №*375-п официально признал, что операция с*цифровыми валютами*— это признак, свидетельствующий об*отмывании доходов, полученных преступным путем, или финансировании терроризма
   
2. Существуют отдельные методические рекомендации, которые обязан знать каждый владелец криптовалюты (так называемые МР №*16)*— о*повышении внимания кредитных организаций к*отдельным операциям клиентов*— физических лиц.
   

Вот несколько рекомендаций:

• Короткий промежуток времени (одна минута и менее) между зачислением денежных средств и списанием;
  
• [IMG]file:///C:/Users/aleks/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image004.gif[/IMG]Большое количество переводов на счета разных физических лиц, например, более 10 в день, более 50 в месяц;
  
• [IMG]file:///C:/Users/aleks/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image004.gif[/IMG]Крупные переводы денежных средств, проводимые между физическими лицами: более 100 тысяч рублей в день, более 1 миллиона рублей в месяц;
  
• [IMG]file:///C:/Users/aleks/AppData/Local/Temp/msohtmlclip1/01/clip_image005.gif[/IMG]В течение недели средний остаток денежных средств на банковском счете на конец операционного дня не превышает 10% от среднедневного объема операций по банковскому счету в указанный период.
  

Как мы понимаем, к налогам это не имеет никакого отношения. Тут речь идет именно о «чистоте денежных средств» и противодействии отмыванию. Банк рискует своей лицензией, если примет у себя грязные рубли. Налоги стоит отделять и рассматривать отдельно.

Что касается налогов: банки со своей стороны вправе сообщать как в Росфинмониторинг, так и в ФНС данные об операциях клиентов. Эти контролирующие ведомства проводят проверки и направляют уведомления на ФИО клиента с просьбой дать разъяснения. У ФНС вопрос простой: «Почему не заплатили налоги со всех входящих сумм?»

Доход это или нет, будет обязано доказать лицо, на чье имя пришел запрос. Важно правильно и законно подтвердить расходы. Если вы купили на 30 тысяч, а продали на 60 тысяч, то вы должны будете заплатить только с разницы в 30 тысяч, а не со всех 60 тысяч, как это видит банк и, следом, ФНС. Такое право есть у каждого гражданина РФ.

Физлицо обязано самостоятельно уведомить налоговую о доходах путем своевременной подачи налоговой декларации (как мы уже говорили, обычно с 1 января до 30 апреля следующего за отчетным года). Что касается юрлиц и ИП, то бизнес с применением крипты в РФ вести запрещено, а равно и отчитываться по налогам тут не за что.

В каком случае у криптоинвестора могут отобрать активы

Каков действующий порядок процессуальных действий при блокировке и изъятии криптовалютных активов на централизованных и децентрализованных биржах?

В*случае с*DEX возможности «заблокировать» или «изъять» криптовалюту не*существует. Дело в*том, что в*DEX*— это смарт-контракт (программа), который после запуска выходит из-под контроля разработчика, а*все решения об*изменении принимаются на*основе голосования участников децентрализованной автономной организации (DAO), которая управляет DEX. Учитывая, что на*DEX также отсутствуют процедуры KYC, то*идентифицировать активы, подлежащие взысканию или блокировке, невозможно.

Абсолютно другая история с*централизованными биржами (CEX). Как раз из-за наличия централизованных органов управления и*процедуры опознания клиентов (KYC), CEX могут раскрыть информации о*пользователях, в*том числе о*состоянии кастодиальных криптокошельков. Binance даже заботливо подготовила для властных органов специальный г*айд.

Для блокировки криптовалюты правоохранителям или чиновникам понадобится такой порядок действий:

1. Подача в*суд заявления о*наложении обеспечительных мер в*виде блокировки криптоактивов. Истцу придется доказать, какой аккаунт и*на*какой бирже связан с*ответчиком.
   
2. Принятие судом определения о*наложении обеспечительных мер в*виде блокировки криптоактивов.
   
3. Отправка определения на*торговую площадку. Для увеличения шансов рассмотрения придется нотариально заверить перевод определения на*язык биржи и*апостилировать под страну регистрации биржи.
   
4. Надежда, что биржа примет обращение.
   

Однако, существуют и*менее элегантные способы блокировки или изъятия крипты.

Так, например, по* делу о*банкротстве одного москвича*суд обязал должника передать данные доступа к*криптокошельку финансовому управляющему в*присутствии нотариуса, а*также лично присутствовать при входе в*кошелек «для составления акта-приема передачи имущества (биткоинов) с*целью включения в*конкурсную массу». Это определение оставили без изменения апелляционная и*кассационная инстанции.

В*целом в*России пока что не*сформировалось однозначной практики изъятия/блокировки, которая*бы учитывала всю специфику криптовалют. Однако нет сомнений, что в*ближайшие годы значительная часть пробелов в*законодательстве будет закрыта.

Что ждет клиентов криптобирж

Каким образом регуляторы будут отслеживать транзакции россиян в ситуации, когда зарубежные площадки отказываются с работать с властями РФ? Или стоит ждать появления отечественных (государственных) криптобирж?

Если мы говорим о блокчейне, то любой человек с доступом в интернет может просмотреть все транзакции в блокчейне.

Сложность в том, что блокчейн не предполагает идентификацию личности (ФИО, паспортные данные и тому подобное), в нем контрагентами выступают номера криптокошельков вроде 12KKDt4Mj7N5UAkQMN7LtPZMayenXHa8KL. Такое обозначение затрудняет для регуляторов установить принадлежность кошелька конкретному человеку. Зато это могут сделать централизованные биржи, которые получают данные о пользователе кошелька в момент его регистрации (процедура KYC) и последующих транзакциях пользователя на кастодиальный криптокошелек.

Соответственно регулятор отслеживает транзакции россиян только если получает от биржи (или другой централизованной организации) данные о принадлежности криптокошелька конкретному пользователю.

Так что, если зарубежная биржа отказывается работать с российским правоохранительными органами, то органам будет крайне проблематично установить принадлежность криптокошелька и отследить транзакции.

Какие ограничения ждут в ближайшем будущем

Как нынешняя политика в отношение криптовалют в России скажется на розничных инвесторах, каких ограничений им стоит ожидать?

Пока что нет твердой конкретики в отношении регулирования деятельности розничных криптоинвесторов. Однако, учитывая прошлые заслуги государства в регулировании цифровых финансовых активов, в отношении инвестиций в криптовалюты можно ожидать ограничения на сумму инвестиций в год, а также разделение на квалифицированных и неквалифицированных инвесторов. Естественно, все потенциальные нововведения будут объяснять заботой о финансовом благополучии розничных инвесторов, 81% из которых несет убытки на медвежьем рынке этого года.

Каким, по-вашему, будет в будущем госрегулирование криптовалюты и криптоактивов в России?

Госрегулирование криптовалюты уже несколько лет балансирует между полным запретом (позиция Банка России) и частичной легализацией (позиция Минфина). Экономическая изоляция России стала катализатором для реализации второй концепции. Об этом можно судить, исходя из намерений использовать крипту в международных расчетах, а также потенциальной легализации майнинга и создании государственной криптобиржи.


bithub.su